Stock Options T4

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525.Administrar opções de ações pode ser um desafio para a folha de pagamento, especialmente quando as pessoas em questão já não são empregados e não há outros ganhos a partir de que a fonte Deduções. Estes desafios aumentaram após os requisitos de dedução de imposto de renda relacionados imposto mudou em 2010. Agora que um par de anos se passaram, seria interessante descobrir como os empregadores são compliant com as novas regras. Primeiro, vamos esclarecer que por opções de ações não queremos dizer planos de benefícios estruturados como um bônus em dinheiro com base no valor das ações da empresa, sem que as opções de ações sejam concedidas ou as ações sejam emitidas. Os pagamentos em dinheiro feitos sob esse plano de opções de ações fantasmas são bônus, pura e simples, e estão sujeitos à mesma fonte de dedução e relatórios como salário regular ou salários. Uma opção é um direito juridicamente vinculativo, do empregado para comprar ações a um preço fixo, independentemente de esse direito ser ou não exercido. Por exemplo, as consequências do benefício tributável de renunciar as opções de volta ao empregador, para um pagamento em dinheiro, são as mesmas que se tais opções tivessem sido realmente convertidas em ações. Os planos de opção de compra de ações também incluem aqueles sob os quais os empregados adquirem ações de forma definitiva, sem a etapa intermediária de uma opção. Observe que o CRA agora usa a opção de garantia de prazo para descrever opções de ações, onde o termo segurança é entendido como um substituto para os termos mais comuns de ações, ações ou patrimônio líquido. O principal desafio na administração de opções de compra de ações é o hiato que pode ser medido em anos entre os eventos que devem ser gerenciados: Conceder opções de empregados para adquirir um número específico de ações a determinado preço Tais opções são exercidas ou ações adquiridas diretamente e Empregados dispostos De suas opções ou ações para o empregador ou uma terceira parte. Simplesmente criar um plano sob o qual os funcionários podem ser concedidas opções ou adquirir ações não é algo que aciona um benefício tributável. Da mesma forma, a concessão de opções reais para a futura aquisição de acções não provoca um benefício tributável. Em vez disso, a regra geral é que um benefício tributável ocorre quando os empregados ou adquirir ações ou alienar opções de ações. Quando o empregador é uma Corporação Privada Controlada pelo Canadá (CCPC), esta regra muda para as ações emitidas, um benefício tributável é reconhecido somente quando os funcionários vendem ou de outra forma alienam ações. A distinção entre CCPC e benefícios não-CCPC é bem descrita em T4130. As CRAs benefícios tributáveis ​​e guia de subsídios, por isso não vamos repetir essa descrição aqui. O fosso potencial entre as opções de tempo é concedido eo tempo compartilhado é adquirido ou alienado, se o empregador era uma CCPC, significa que as pessoas podem deixar de ser empregados. Como isso afeta as deduções e relatórios de fonte exigidos Para fins de imposto de renda, as regras de dedução de fonte mudaram no orçamento federal de 2010. A partir desse orçamento, os benefícios tributáveis ​​das opções de ações são considerados como pagamentos em dinheiro aos empregados. As intenções explícitas dos governos, conforme declarado nos documentos orçamentários de 2010, eram que os empregadores fossem obrigados a remeter o respectivo imposto de renda quando os empregados incorressem em um benefício tributável relacionado a opções de compra de ações e ações. Em outras palavras, mesmo que não haja outros ganhos ou dinheiro envolvido, os empregadores devem remeter as deduções de imposto de renda calculadas sobre os benefícios da opção de compra de ações dos empregados. Presumivelmente, os empregadores que honram esta obrigação não são apenas fora do bolso e têm o direito de recuperar qualquer remessa desses empregados anteriores. No entanto, existem excepções a este requisito de remessa. Em primeiro lugar, este requisito não se aplica quando os empregadores são uma CCPC, em que as acções só são tributadas no ano da alienação ou venda. Em segundo lugar, os empregadores não são obrigados a tratar os benefícios de opções de ações como um pagamento em dinheiro: Para o benefício tributável relacionado a opções de ações detidas no momento da morte de um empregado Para o montante de qualquer dedução disponível para o empregado, Montante de qualquer dedução disponível quando os funcionários doam parte ou todas as suas opções de ações para uma instituição de caridade. Para os dois últimos pontos, os empregadores só são obrigados a remeter sobre o imposto de renda líquido devido após a aplicação dos valores de dedução disponíveis. Por exemplo, se o benefício tributável bruto fosse de 50.000 e a dedução correspondente fosse de 25.000, os empregadores só seriam obrigados a remeter o imposto sobre o rendimento devido sobre os restantes 25.000. No entanto, o total de 50.000 devem ser incluídos no T4 Box 14. Para efeitos de CPP, o montante bruto do benefício tributável é um ganho pensionável. Este estatuto não é alterado, se, no momento em que a prestação tributável é reconhecida, a pessoa já não está em relação de trabalho com o empregador em causa. Além disso, é o benefício bruto tributável que é pensionable. Nenhuma das deduções acima que reduzem o lucro tributável são consideradas para fins de CPP. Em outras palavras, para o benefício de 50.000 acima, as contribuições do CPP são devidas sobre o montante total (até os máximos YTD aplicáveis), e não o líquido 25.000. Para fins de EI, uma vez que não são em dinheiro, os benefícios de opção de compra de ações não são ganhos seguráveis ​​e nenhum relatório de ROE é exigido. Na prática, não é claro o que a CRA espera quando os benefícios da opção de ações são fornecidos a ex-empregados e não há outros ganhos a partir dos quais para fazer as deduções fonte necessária. Antes da alteração do orçamento de 2010, o CRA aceitou que os empregadores não eram obrigados a reter e remeter quando o único rendimento do emprego eram benefícios tributáveis. Não está claro como esta alteração do orçamento de 2010 afetou essa posição administrativa da CRA. Os benefícios tributáveis ​​sobre opções de ações são T4 obrigatórios, mesmo para benefícios que são rendíveis tributáveis ​​em anos onde, de outra forma, não há relação de emprego. Isto significa que o valor bruto de quaisquer benefícios de opções de ações deve ser sempre relatado em T4 Caixas 14 e 26, mesmo para ex-funcionários. Se nenhuma dedução de fonte do CPP for tomada e nenhuma contribuição de empregador correspondente for relatada no Resumo de T4, presumivelmente um relatório de PIER mostraria ambos os lados destas contribuições de CPP como devidos. Alan McEwen é um consultor de HRIS / Payroll baseado em Ilha de Vancouver e escritor freelance com mais de 20 anos8217 experiência em todos os aspectos da indústria. Ele pode ser alcançado em armcewenshaw. ca, (250) 228-5280 ou visite alanrmcewen para mais informações. Compartilhe isto: Opções de segurança Quando uma corporação concorda em vender ou emitir suas ações aos funcionários, ou quando uma confiança de fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir O empregado pode receber um benefício tributável. O que é um benefício tributável de opções de ações (ações) Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições para atender para obter a dedução quando a garantia é doada. Opção de deduções de benefícios Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Relatando o benefício no Códigos T4 deslizamento para usar no deslizamento T4. Retenção de deduções de folha de pagamento sobre opções Saiba quando você precisa reter contribuições de CPP ou imposto de renda de opções. (Os prémios de seguro de vida não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Informação do site